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阿米巴经营报表格式解读(PDCA循环报表)
作者:张强网址:http://www.bjyuke.com浏览数:3579 
文章附图

一、阿米巴报表格式(PDCA循环报表模板)

阿米巴经营报表2.JPG

  1、上述阿米巴报表为最底层阿米巴单元的报表;

   2、表头为单元名称及对应月份;

   3、表左边行为阿米巴报表的核算项目,也称为经营科目;

   4、表上头列各字段分别为:

            4.1本月业绩:当月实际发生的业务数据

            4.2年度目标(月):年初挑战的每月目标

            4.3月初目标:月初设定的当月目标

            4.4月初目标差异:当期实际发生额的差与月初设定的当月目标的差异

            4.5本月改进措施:月度制定当月目标时,明确的目标达成举措

            4.6本月评价:结合本月当月目标达成情况及预定举措,对本巴进行评价

            4.7年度总目标:年度挑战的年度总目标

            4.8年度累计目标:到当月为止年度挑战目标的累计发生额

            4.9本年实际:到当月为止本年度实际已经累计完成的业绩数据

            4.10年度目标完成:年度挑战目标实际完成的比例

            4.11下月目标:制定的下月目标(与4.3的次月)

            4.12改进措施:为达成4.10下月目标所需要努力的举措(与4.5的次月)

  每月巴长需对自己当月工作进行评价,并且制定下月目标和目标达成举措。

二、报表项目

1、报表项目及表头字段

    2、订单(合同金额):当月所签订的销售合同或订单的金额,因合同额不等于收入,但是是收入的源头,可以更好对业绩进行分析。报表参考值,不参与报表数据计算。

    3、经营收入:经营收入指本巴的收入,包括从对外客户销售所取得的对外销售收入和销售给公司内部其它阿米巴所得的内部结算收入,企业还可以结合实际情况,细分产品类别或项目类别,以便于更好地分析。

    4、成本支出:指从供应商购买材料的对外成本支出或上游阿米巴购买半成品或材料所花费的内部结算支出。

    5、费用支出:指除材料费和人工成本外的所有支出和公摊及折旧。

    6、工时:指正常上班考勤的工时,加上加班的工时,再加上分摊的管理工时,以及加上借入工时,减去借出工时,得出本巴实际总工时。统计工时,为使每个员工明白上班的每小时都不能浪费,需想尽办法产生价值,创造效益。

    7、附加值:经营收入-成本支出-费用支出=附加值

        单位时间附加值=附加值/总工时

  关于单位时间附加值的意义,羽客已经在文库《阿米巴核算精髓——<单位时间附加值>》中有详细说明。

  一般巴长在制定目标时,先制定收入目标,其次时定单位时间附加值目标,然后再策划经费和工时。如果努力降低经费和工时都无法实现目标,那就需要想办法增加收入,这才是经营意识。

三、常见问题

1、为什么要区分对外经营收入和内部结算收入?

  答:通过不同收入来源,可以更好地设定改进举措,同时利于合并抵销。

       2、为什么不将人工成本作为费用支出项?

  答:经营阿米巴的意义在于提升员工物质和精神幸福,员工工资标准一般是由公司统一制定,而如果将员工工资纳入成本或费用考核,则会引导巴长以降低员工工资和福利,来提升阿米巴单元的效益,从而违背经营企业是经营人心的本质。另外,如果人工成本不列入计算公式,则阿米巴单元人员借用,就不用结算经费,只需结算工时即可。如果将工资列入人工成本,那么工资数据必然透明,不便于留住工资高,长期来看可为公司贡献高效益,但短期贡献相对少的员工,这样不利于公司长期发展。

  当然,临时工的工资,加班费等费用,可根据企业实际情况决定是否列入计算。

       3、为什么不计算人月附加值?

  答:因为人员统计难以准确,并且月度环比不具有可比性。比如春节和国度节放假日期多,工作日少,与其它月份相比,可能就难以评价,另外,如果月中有人员入、离职或请假,就难以准确计算出该阿米巴的人数。当然,如果要计算人月数,也是通过工时,结合工作日,反推人数,才具有分析的意义。

部分公司将月初人数加月底人数除以2得出当月人数,并用于计算。如果月末入职了一人或离职了一人,这种计算数据的偏离就太大,不具有分析的意义。

       4、关于库存利息

    对于在库存在呆滞一定时长的商品或材料,须按一年报废的利率进行处理。

       5、关于应收账款

  对于超过正常合同应收期的应收账款,应按一年无法收回的利率进行处理。

       6、阿米巴报表如何分析

  阿米巴报表不适用于巴与巴之间对比,只适合于每个巴自己当月与上月和历史月对比。每月争取提升一点点,每年的目标就能达成了。

    阿米巴经营报表,是实现企业目标共有最有效的途径,没有之一。

    北京羽客已将该报表体系软件化,智能化,可以帮助企业更好地实现目标共有经营。